SRS 计算器（新加坡）— 税务减免与提取

看看辅助退休计划（SRS）供款如何降低你当年的应税收入，以及退休提取时如何纳税。

你需要准备的资料

• 居民身份（公民／PR 或外国人）
• 计划供款金额
• 应税收入／边际税率

计算原理

SRS 供款可从应税收入中扣除，上限 每年 $15,300（公民与 PR） 或 $35,700（外国人），并受 $80,000 个人所得税减免总额限制。省下的税 = 供款 × 你的边际税率。

SRS（Supplementary Retirement Scheme，辅助退休计划）是与公积金并行的自愿储蓄计划，任何有应税收入的公民、永久居民或外国人都可以开户参与。它的核心机制有三层：供款当年抵税——每供 $1，当年应税收入就减少 $1（受年度上限与 $80,000 减免总额限制）；账户内增值暂不征税——资金在提取之前产生的收益不计入应税收入；提取时优惠计税——从法定退休年龄起提取，只有 50% 计入当年应税收入。

与公积金的强制供款不同，SRS 完全自愿：可以每年顶格供款，也可以某些年份少供或不供，供款额度不会结转到下一年。年度上限按课税年度逐年计算，某一年没用完的额度不会累积到下一年；账户在本地指定银行开设。

要留意，适用于你的"法定退休年龄"在你首次供款时锁定：按首次供款日期不同，分别为 62、63 或 64 岁；2026 年 7 月 1 日或之后首次供款的，为 64 岁。之后即使法定退休年龄再上调，也不会影响已锁定的账户。

适用的新加坡规则

提取时点如何影响税务

新加坡个人所得税是累进制：把提取分摊在最多 10 年内，每年计入应税收入的金额较小，落入的税阶通常也较低。这正是 SRS "工作时抵税、退休后计税" 结构的关键——省税发生在收入较高的工作年份，计税发生在收入通常较低的退休年份。

示例

以 15% 边际税率 供款 $15,300，当年约省税 $2,295。退休后可分 10 年提取，每次只有 50% 须纳税。

逐步演算（仅为示意）：假设一位公民每年顶格供款，边际税率保持 15%：

1. 供款当年：应税收入减少 $15,300，估计省税 $15,300 × 15% = $2,295。
2. 连续供款 10 年：累计供款 $15,300 × 10 = $153,000（未计任何投资增值或亏损）。
3. 到达法定退休年龄后，若把 $153,000 平均分 10 年提取，每年提取 $15,300，其中 50%（即 $7,650）计入当年应税收入。若退休后其他应税收入不多，这部分落入的税阶通常较低。
4. 对比：若提早提取 $15,300，则全额 $15,300 计入应税收入，另加 5% 罚款 $15,300 × 5% = $765。

重要假设与未涵盖之处

• 省税金额取决于你的边际税率
• 法定退休年龄按你首次 SRS 供款时确定
• SRS 账户内投资收益在提取前免税

未完整建模的情形:

• SRS 内具体的投资表现
• 逐档税率的详细计算
• 外国人全额提取的细则

常见误区与温馨提示

• 忽略 $80,000 减免总额上限。不少人只盯着 SRS 的年度上限，却忽略了个人所得税减免每年合计不超过 $80,000。如果你的公积金、子女、父母等各项减免已接近上限，SRS 供款能带来的额外省税会打折扣。
• 以为供款会"自动"投资。供款后资金默认以存款形式留在 SRS 账户内；是否投资、投资什么，由账户持有人自行决定。
• 把 SRS 当应急资金。提早提取须全额纳税并加 5% 罚款，流动性较差；许多人因此只把长期确定不需动用的资金放入 SRS。
• 没留意首次供款会锁定提取年龄。即使首次只供很小的金额，那一年的法定退休年龄就会适用于整个账户。
• 边际税率较低时省税有限。省税 = 供款 × 边际税率；税率越低，抵税金额越小，需与资金被长期锁定的代价一并衡量。

计算器如何帮上忙

PlanLiaoMah 的 SRS 计算器把上述机制直接建模：输入居民身份、计划供款金额和边际税率，它会套用对应的年度上限（$15,300 或 $35,700），估算当年省税金额，并示意退休后分年提取时 50% 计税的效果。计算在浏览器中即时完成，中英文界面皆可使用，数字仅为教育性估算。

官方来源与核查

• IRAS — SRS contributions and tax relief
• IRAS — Tax on SRS withdrawals
• IRAS — Individual income tax rates

以上为相关官方页面的直接链接。规则与费率可能变动；最后核查：2026年7月21日。请始终以官方来源为准。

常见问题

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